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154 AO Kontenwahrheit
(gesetz.ao)
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(1) Niemand darf auf einen falschen oder erdichteten Namen fr sich oder einen Dritten ein Konto errichten oder Buchungen vornehmen lassen, Wertsachen (Geld, Wertpapiere, Kostbarkeiten) in Verwahrung geben oder verpfnden oder sich ein Schliefach geben lassen.

(2) Wer ein Konto fhrt, Wertsachen verwahrt oder als Pfand nimmt oder ein Schliefach berlsst, hat sich zuvor Gewissheit ber die Person und Anschrift des Verfgungsberechtigten zu verschaffen und die entsprechenden Angaben in geeigneter Form, bei Konten auf dem Konto, festzuhalten. Er hat sicherzustellen, dass er jederzeit Auskunft darber geben kann, ber welche Konten oder Schliefcher eine Person verfgungsberechtigt ist.

(3) Ist gegen Absatz 1 verstoen worden, so drfen Guthaben, Wertsachen und der Inhalt eines Schliefachs nur mit Zustimmung des fr die Einkommen- und Krperschaftsteuer des Verfgungsberechtigten zustndigen Finanzamts herausgegeben werden.

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